销售汽车如何开具发票？二手车交易过户及开具流程详解

销售汽车如何开具发票呢？

该问题主要关涉于二手车过户环节，无论是燃油车型还是新能源汽车，在交易过程中均需注意。

二手车过户多在车管所进行，车管所会依据一系列凭证来核实交易的合法性及合规性，特别是确认车辆来源是否正规。而统一开具的二手车销售发票，便是这一证明的体现，其意指该车辆系通过正规途径所交易。

然后具体的开具流程也比较简单。

在进行二手车交易合同签署时，务必在合同正式生效之前，对车辆进行全面的两大类检查。

在第二步中，需确定发票的出具单位，而对于出具单位的挑选，应满足以下几项要求：

二手车交易市场涵盖的范围包括二手车经纪机构与消费者个人之间的交易，此类交易在开具发票方面，均由市场统一负责。

经销二手车交易的企业涵盖了那些既生产又销售汽车的公司，这些公司专门从事二手车交易业务。

(3)从事二手车拍卖活动的拍卖公司。

在第三步操作中，需提交相关文件，特别是二手车辆过户时双方签署的同意书，可以提供手持照片或视频形式。

第四步，开具正式二手车交易发票。

在此特别提醒，对于二手车销售的统一发票，其有效期限限定为30日，若未能在此期限内妥善使用，该发票将自动失效。

注意事项

在车主进行车辆转籍操作于12123平台时，务必上传二手车销售统一发票以完成申请流程；若对此操作不甚了解，欢迎随时向我们咨询。

办理二手车交易发票需征得原车主的同意，某些地区需拍摄同意过户的大头照，而另一些地区则需录制同意过户的视频。具体操作方法可向当地车管所咨询，至于其他复杂或疑难问题，则可向我们咨询。所谓的同意过户大头照，亦称二手车过户委托书，有的需在指定场所拍摄，有的则可通过线上传输。

二手车过户如何办理发票？

一、二手车过户时涉及的发票分为两种

第一种，增值税发票，一般针对销售方为企业的情况。

第二种，二手车交易发票，也叫二手车销售统一发票。

二、增值税发票如何开具？缴税是多少？

销售二手车的企业需按照3%的税率缴纳增值税，但可享受2%的减税优惠，此类行为属于税收减免范畴，且不得出具增值税专用发票。若购买方未能获得此类专用发票，则无法进行进项税额的抵扣。

若二手车销售企业选择放弃享受减征2%增值税的税收减免政策，转而采用简化的征收方式，按照3%的征收率缴纳增值税，则有权开具增值税专用发票；购买方在获得此类发票后，可依法抵扣相应的进项税额。

政策依据

《国家税务总局发布的2012年第1号公告，即《关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税相关问题的公告》》：

对于增值税一般纳税人在销售自用固定资产时，若符合以下两种特定条件，则可以采取简化的征税方式，按照4%的征收率减半来计算缴纳增值税（注：根据财政部和税务总局2014年第36号公告，该规定已更改为按照简易办法，以3%的征收率进一步减按2%计征增值税）。在此过程中，相关纳税人不得出具增值税专用发票。

纳税人在购置或自行制造固定资产时属于小规模纳税人范畴，一旦被认定为一般纳税人，便可以开始销售该固定资产。

增值税一般纳税人在采用简易计税方法进行增值税征收时，会销售那些根据规定不得进行进项税额抵扣且尚未抵扣的固定资产。

《国家税务总局发布的2015年第90号公告，即《关于营业税改征增值税试点期间相关增值税问题的公告》》：

纳税人若出售其自用的固定资产，并选择采用简易计税方法，按照3%的征收率计算增值税，则有权选择不享受2%的减税优惠，转而按3%的税率全额缴纳增值税，同时还有权开具增值税专用发票。

销售方若为企业性质，需向税务部门进行纳税申报，并完成《国家税务局转让二手车开票申请审批表》的填写（以下简称“《审批表》”）。随后，需携带自行开具的增值税专用发票或普通发票的完整联次以及《审批表》，前往主管税务机关办理相应的审批手续。审批通过后，再持经审批的《审批表》、原车辆行驶证及其复印件、机构代码证及其复印件，前往二手车交易市场领取《二手车销售统一发票》。

在购买方需要获取增值税专用发票的情况下，销售方必须提供此类发票。购买方在获得发票后，可进行认证并抵扣。随后，购买方需前往二手车交易市场，以开具二手车销售统一发票，此发票将用于办理二手车过户等必要手续。

三、开具二手车交易发票的资质

(1)从事二手车交易的市场，包括二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的，由二手车交易市场统一开具。

(2)从事二手车交易活动的经销企业，包括从事二手车交易的汽车生产和销售企业。

(3)从事二手车拍卖活动的拍卖公司。

四、二手车交易发票样式

《二手车发票》采用五联式设计，每联均为电脑打印。其中，第一联作为发票联，采用棕色印刷；第二联为转让登记联，由公安车辆管理部门保存，使用蓝色印刷；第三联是出入库联，印刷颜色为紫色；第四联为记账联，印刷颜色为红色；最后一联为存根联，印刷颜色为黑色。此外，该发票的尺寸为241毫米乘以178毫米。

四、开二手车交易发票需要什么手续

个人之间交易时，需准备以下手续：买卖双方需出示本人有效的身份证件（原件），卖方需提供原始购车发票或上一次交易过户的凭证以及《机动车登记证》，并将车辆开至交易市场进行验车和定价。对于迁往外地的车辆，还需携带车辆购置附加税证和养路费证。若买方居住在郊区县，则需持交易过户票前往所在地区的车管所办理牌照变更手续。

办理过户手续时，需提交行驶证、购置税、养路费、保险等相关变更文件。若买方为军人，则必须出示军官证以及其所在部队团级以上保卫部门出具的介绍信，以证明其居住地，并在文件上粘贴照片并加盖公章。

个人与单位之间的交易，卖方须出示本人的有效身份证件（原件）、卖方的原始购车发票或上一次交易过户凭证以及《机动车登记证》、买方单位的介绍信和法人代码证书（原件），并将车辆开至交易市场进行验车和定价。对于迁往异地的情况，还需携带车辆购置附加税证和养路费证。交易过户费用则按照车辆评估价的2.5%来收取。

若买方居住在郊区县，需携带交易过户凭证前往当地车辆管理所进行牌照更替手续。同时，还需办理行驶证、购置税、养路费以及保险等相关变更事宜。若买方系政府机关或事业单位购置生活用车，则需前往市财政局申领控办批文。

开具《二手车销售统一发票》需要准备以下材料：

请提供机动车行驶证的副本、车辆的注册证明的副本、机构的编码证明的副本，亦或是买卖双方各自有效的个人身份证件。

《机动车销售统一发票》以及《二手车销售统一发票》、二手车拍卖成交确认书，亦或是人民法院所出具的各种判决书、裁决书、调解书等相关文件的副本。

卖方需提供税务登记副本的复印件，同时还要出示二手车交易买卖合同或协议，亦或是具备合法资质的二手车鉴定评估机构所出具的评估报告。

委托出售的车辆提供具有法律效力的车主授权委托书。

请提供车辆购置税的完税或免税证明的复印件，同时附上小规模纳税人的增值税申报表及其相关附表。

增值税完税（免税）证明、主管税务机关要求提供的其他资料。

二手车过户的销售发票如何入账

公司新购置了一辆二手轿车，此车原属于朋友所在单位，因此过户时并未支付费用，相当于无偿获得。在二手车交易市场，我们取得了一张二手车销售发票，显示车辆总价为一万元。我对此金额感到困惑，这难道就是买卖双方的实际交易金额吗？为何如此之低？若我公司需进行账务处理，会计应该如何记录这笔交易？

解答：二手车过户的销售发票，对于卖出方，作为销售凭证入账：

借：银行存款(或其他应收款)

贷：固定资产清理

应交税费---应交增值税

应交税费---相关附加税、印花税等

记账凭证后面附销售发票(二手车过户的销售发票记账联)

二手车过户的销售发票，对于买入方，作为购进凭证入账：

借：固定资产---汽车

应缴纳的税项——具体包括应缴纳的增值税——以及其中的进项税额（此部分适用于那些依据增值税专用发票进行增值税一般纳税人身份认定的纳税人）。

贷：银行存款(或其他应付款)

记账凭证后面附销售发票(二手车过户的销售发票)

二手车发票如何填开

二手车发票的使用企业类型涵盖了“经营性单位”、“拍卖机构”以及“二手车交易市场”。

二手车发票使用单位，可以采取线上操作或携带税控设备至税务服务大厅办理，以获取二手车发票企业授权标志。目前，网上申请服务已涵盖了二手车销售统一发票这一票种。

从4月1日开始，企业可以借助增值税发票税控开票软件（税控盘版）中的发票填开管理模块，具体操作为选择二手车发票填开功能，来办理二手车发票的开具手续。

新系统开具的二手车销售统一发票，其样式与现行的二手车销售统一发票完全相同。

该发票代码由12位数字组成，其编码规则具体如下：首位数字固定为0，接下来第2至5位分别表示省份、自治区、直辖市及计划单列市，第6和第7位标识年份，第8至10位表示批次，而最后两位数字固定为17。发票号码由8位数字构成，并按照年度和批次进行编排。发票的样式保持原有设计，且包含五联，具体包括：发票联、转让登记联、出入库联、记账联以及存根联。

5.二手车销售统一发票“车价合计”栏次仅注明车辆价款。

在二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构以及拍卖企业进行车辆过户手续办理时，所收取的除基本费用以外的其他费用，必须分别出具独立的增值税发票。

二手车交易发票开具问题

在哪里交易?

依据《二手车流通管理办法》第六章的规定，所谓的二手车直接交易，是指车辆的所有者不经过经销商、拍卖行或中介机构的介入，直接向买家转让车辆的过程。此类交易必须在二手车交易市场内完成。

在哪里开票?

依据《国家税务总局关于规范二手车销售发票格式的通知》中的规定，在二手车交易市场中，无论是二手车经纪机构还是消费者个人进行的二手车买卖，均需由市场统一出具发票。

开票有什么规定?

依据《国家税务总局关于增值税发票管理相关事项的公告》的规定，从2018年4月1日开始，二手车交易市场、二手车经销商、经纪公司以及拍卖公司需借助增值税发票管理的新系统来出具统一的二手车销售发票。在此统一发票中，“车价合计”一栏仅需填写车辆的售价。利用增值税发票管理的新系统所开具的二手车销售统一发票，其样式与现行的二手车销售统一发票完全相同。

二手车销售统一发票开具规定

自2018年4月1日始，二手车交易市场、经销企业、经纪机构以及拍卖企业需利用增值税发票管理系统，对二手车销售统一发票进行开具。

在以往，二手车销售统一发票的发放依照国家税务总局发布的《关于统一二手车销售发票式样问题的通知》的相关规定执行，其开票流程与增值税普通发票及增值税专用发票的开具方式存在差异，二手车销售统一发票的发放拥有独立的系统进行操作。自“营改增”政策实施以来，国家税务总局推出了新的增值税发票管理系统。此前未纳入该系统开具发票的行业，例如货物运输业，现被要求必须借助这一新系统来出具增值税专用或普通发票。

《45号公告》亦规定，二手车销售的统一发票需与其它增值税发票相同，统一在增值税发票管理的新系统平台上进行开具。鉴于机动车销售的特殊性质，二手车销售统一发票仍将继续使用，且其票样将与现行的保持一致。

车价之外，二手车交易市场、经销商、经纪公司及拍卖行在办理过户手续时收取的其他费用，需单独提供增值税发票，这一规定并非新增；在过户过程中，二手车交易市场或拍卖行需收取手续费，而鉴定评估机构则需收取评估费，这些费用应由各自机构另行开具由地方税务局监制的服务业发票；同时，《二手车发票》的价款中不应包含手续费和评估费。

二手车减免资格

（一）《增值税暂行条例》规定销售的自己使用过的物品免征。

切勿误解文意，在此“自己”特指其他个体，即自然人若出售其自用过的车辆，将不适用增值税征收。

企业和个人在销售自有车辆时，不享有免税待遇，须遵循旧货简易计税的规定，具体参照本条款的第二部分。

自2020年5月1日起至2023年12月31日期间，对于从事二手车经销业务的纳税人，在销售他们所购入的二手车时，增值税的征收方式将从原先的简易办法，按照3%的征收率减至2%，调整为新规，即减按0.5%的征收率征收增值税。

二手车经营资格

依据《二手车流通管理办法》的规定，从事二手车交易市场的经营者和二手车经营单位必须满足一定的资质条件，并需向相应的商务管理部门进行登记备案。

二手车开票资格

（一）二手车经销业务由经销企业开具《二手车销售统一发票》

二手车经销是指二手车经销企业收购、销售二手车的经营活动。

（二）二手车代购代销的经纪业务由二手车市场经营者开票。

二手车经纪机构通过收取佣金作为主要收入来源，致力于帮助他人完成二手车交易，并在此过程中进行居间、行纪或代理等业务活动。

二手车开票规则

自2018年4月1日起，二手车交易市场、经销企业、经纪机构以及拍卖企业需借助增值税发票管理的新系统，来出具统一的二手车销售发票。在二手车销售统一发票中，“车价合计”一栏仅用于记录车辆的价格。值得注意的是，这种二手车价格的计算方式与新车销售统一发票的开具方式大相径庭。

企业和个人需通过全国增值税发票验证系统，对由该系统开具的针对二手车销售的统一发票相关数据进行核实。

二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业在办理过户手续过程中收取的其他费用，应当单独开具增值税发票。

依照相关规定，在二手车交易市场及二手车拍卖企业进行《二手车销售统一发票》的出具过程中，需严格执行索证索票的机制，并对以下资料进行核对与存档以供查验：

《机动车销售统一发票》以及《二手车销售统一发票》、二手车拍卖成交确认书，还有人民法院出具的判决书、裁决书、调解书等相关文件的复印件。

（二）机动车行驶证复印件。

（三）机动车登记证书复印件。

（四）买卖双方个人合法身份证件或者机构代码证书复印件。

（五）卖方税务登记副本复印件。

（六）须提供二手车交易买卖合同或协议，亦或由具备合法资质的二手车鉴定评估机构所出具的评估文件。

（七）委托出售的车辆提供具有法律效力的车主授权委托书。

（八）车辆购置税完税（免税）证明复印件。

（九）小规模纳税人增值税申报表及附表。

（十）增值税完税（免税）证明。

国家机关、国有企事业单位以及社会团体需提供由其所在单位或上级单位出具的资产处理相关证明文件。

（十二）主管税务机关要求提供的其他资料。

若上述资料完备，则二手车交易市场及二手车拍卖企业有权出具《二手车销售统一发票》。

二手车交易能抵扣增值税吗

能否在二手车交易中抵扣增值税？下面为您提供了关于二手车开具发票等相关信息的介绍，或许能对您有所帮助。

增值税一般纳税人在购置二手运输车辆时，能否抵扣相关进项税额，需根据以下两种不同情形来判断：

首先，若企业购置的二手车附有增值税专用发票，该发票可被用于抵减相应的增值税进项税额。这意味着，若销售方是在2009年1月1日之后购入车辆，尽管购车时已对进项税额进行了抵扣，但在车辆销售环节，仍需开具增值税专用发票，并依据17%的税率来计算增值税的销项税额。

其次，若企业所购的二手车仅持有普通发票，则无法用于抵扣增值税进项税额。这是因为该车辆是在2009年1月1日之前购置的，彼时并未进行过增值税进项税额的抵扣。在销售环节，该车辆的销售价格是含税的，计算应交增值税时，采用的是将含税售价除以1.03再乘以2%的简易计算方式。

卖二手车如何开票

企业若从增值税小规模纳税人处购入二手车，则无需考虑抵扣事宜，这是因为小规模纳税人在销售时，其售价已包含税金，并按照1.03除以2%的简易算法来计算应缴纳的增值税，且向购车者提供的是普通发票。

在二手车交易市场买的车怎么能够抵扣进项税额

依据《国家税务总局关于二手车经营业务相关增值税问题的公告》中的规定，那些获得批准并从事二手车经销业务的纳税人，在依照《机动车登记规定》的相关条款进行操作时，需将收购的二手车过户登记至自己名下，并在销售时将该二手车过户至买方名下。此类行为符合《中华人民共和国增值税暂行条例》中关于销售货物的定义，因此，必须依照现行规定对交易征收增值税。

若您所购车辆系于二手车交易市场直接购买，则该市场理应向您提供增值税专用发票，您可据此进行税款抵扣。然而，若二手车交易市场仅作为代理人销售二手车，并且同时满足《公告》中规定的三项要求，则其应出具二手车销售统一发票，您所持有的此类发票将无法用于税款抵扣。

可抵扣进项税金的二手车进项发票如何开具

依据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》中相关规定，对于二手车经销商、拍卖企业、小规模纳税人和不具备增值税销售发票领购资格的纳税人，在销售二手车时，购方无法进行进项税金的抵扣，因此，他们既不能自行开具，也不能由税务机关代为开具增值税专用发票。

卖二手车如何开票

销售符合抵扣标准的二手车时，一般纳税人需依照规定出具增值税专用发票，并将抵扣联转交给买家，以便其用于抵扣相关进项税金；而对于销售不符合抵扣标准二手车的情形，一般纳税人则无权出具此类增值税专用发票。

此外，该类二手车销售统一发票不具备抵扣进项税的功能，若购买方需获取增值税专用发票，销售方则须提供相应增值税专用发票，购买方在获得该发票后，方可进行认证并抵扣。随后，购买方需前往二手车交易市场，以获取二手车销售统一发票，该发票将用于办理二手车过户等必要手续。

购买二手车交易税费怎么计算

无论是个人购买还是经销商销售，二手车的买方均需支付过户手续费，该费用根据车辆评估价值的千分之五计算，而这一费用的承担则由买卖双方各自负责。若在经销商处购置二手车辆，则需支付交易税费。那么，二手车交易税具体是多少呢？这笔税费是由旧机动车交易管理中心负责开具的，其征收标准为二手车辆评估价值的1.48%。然而，不同地区城市的二手车交易税可能因实际情况有所差异，因此，并非所有地方的税率都固定为车辆评估价值的1.48%，尽管如此，大多数地方的税率通常不会超过国家规定的1.48%。

张先生近期购置了一辆二手车辆，于昨日前往车管所办理车辆过户相关手续。在办理过程中，他意外发现自己遗失了二手车交易税发票。这份发票对于办理车辆过户手续至关重要，补办过程亦颇为繁琐。就在张先生焦急万分之际，一楼办证大厅的工作人员竟然将遗失的发票归还给了他。在楼下等候时，不慎将东西遗失于地，幸运的是，工作人员及时发现并拾起，否则张先生今天将无法完成过户手续。他所购入的二手车，实际成交价为5.6万元，而评估价则为6万元。鉴于车辆是在正规经销商处购买，张先生还需缴纳二手车交易税。那么，这笔交易税是根据实际成交价还是评估价6万元来计算的呢？根据当地的标准，章先生需要缴纳600元的二手车交易税。

若该二手车系买卖双方经公证、法院裁决、政府部门调拨确认、保险公司已理赔的失窃车辆等情形，那么二手车交易税费究竟是多少呢？依据我国法律规定，在这些特定情况下，车辆过户至当事人名下时，无需缴纳二手车交易税费。

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