微信公众号推送算法改版后如何及时接收【税之光】星标方法详解

现在微信公众号的推送算法进行了改版，推送的顺序被打乱了。只有把【税之光】设置为【星标】，并且经常点击【在看】，才能够及时接收到推送。星标设置的方法是非常简单的，只需点击上方的【税之光】，然后点击右上角的【...】，最后将其设为星标即可。

“不着急”指的是对待时间的一种态度。要有耐心，具备定力，要为自己留出足够的时间，也要给周围的人留出足够的时间，同时还要给事物的发生与发展留出足够的时间。

“不害怕”指的是对待结果的态度。即便结果不佳，那也并非就到了绝境，人生依然可以豪迈。只要人还在，我们就能够重新开始。

“不要脸”指的是对他评所持的态度。在九字真言当中，这三个字是最难做到的，而做不到的话，其破坏力也是最大的。心理学方面的研究显示，自责、后悔以及羞愧这些情绪属于负能量等级最高的情绪。

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一、未按规定预缴增值税的风险

房地产开发企业以预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时依据 3%的预征率预缴增值税。房地产企业有可能借助定金、诚意金等名义来收取预收款，这样就存在未按照规定预缴增值税的风险。

二、未按规定扣除土地价款的风险

房地产开发企业的一般纳税人进行自行开发的房地产项目销售。其适用一般计税方法来计税。要按照所取得的全部价款与价外费用，将当期销售房地产项目所对应的土地价款扣除掉。然后用扣除后的余额来计算销售额。支付的土地价款，指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的价款。此价款包含土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用，以及土地前期开发费用和土地出让收益等。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时，需提供拆迁协议，还有拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用的凭证等，这些材料能够证明拆迁补偿费用的真实性。纳税人可能存在违规扣除其他土地成本的风险。

三、未按规定确认收入的风险

房地产开发企业可能存在以下风险：抵债房未按规定确认收入；长期挂账且不确认收入；销售无产权开发产品时不开具发票且未确认收入。

四、纳税人未及时进行项目报告风险

纳税人未按照要求及时办理项目报告。并且，在项目发生拆分合并情形之后，也未及时向税务机关报送项目拆分或合并信息以及相关资料。

纳税人报告的项目信息存在不准确和不完整的情况，其报告内容与项目实际不相符合；项目划分不正确，没有按照规定的清算单位来办理项目报告；项目拆分合并也缺乏合理的理由。

五、纳税人销售信息报告不及时不准确风险

纳税人每次取得预（销）售许可证后，未及时将预售许可证编号等预（销）售许可信息进行报告，这些信息包括预售许可证编号、现售备案证编号、发证日期、预（销）售房屋建筑面积、预（销）售套数等。

纳税人报告的信息存在不准确和不完整的情况；税务机关要么未进行审核，要么审核不够严格，以至于没有发现纳税人报告的信息有误。

六、房源报送不及时不准确风险

纳税人取得预（销）售许可证后，未按时报送房源信息，也未及时对已售房源信息进行更新。

房源数据存在不准确的情况。其一，纳税人报送的房源信息不够完整；其二，纳税人报送的房地产类型等信息存在错误。

七、预缴税款不及时风险

纳税人未在规定期限内申报预缴税款，存在未及时预缴税款的情况；同时，纳税人在计算预缴税款时不准确，存在多计或少计预（销）售收入的情形，还有未正确适用预征率以及未按项目申报等情况。

纳税人转让不预征房地产取得收入时，未按规定进行纳税申报；对于不符合不预征条件的房地产，未预征土地增值税，即未按规定适用不预征政策。

八、纳税人未及时办理清算申报风险

纳税人未按时办理清算申报。当纳税人达到应清算条件或者收到清算通知后，却没有在 90 日内前往税务机关办理清算申报；并且在税务机关要求其补充报送资料之后，也没有在规定的期限内完成资料的补报。

九、纳税人未按政策规定正确划分清算单位风险

纳税人未按政策规定正确划分清算单位。

十、纳税人未按政策规定正确划分房地产类型风险

房地产的类型划分存在不准确的情况。纳税人在划分房地产类型时出现错误，普通住宅以及非普通住宅等各类房地产的划分变得混淆且不清晰。

未对房地产类型进行区分来分别计算增值额。未依照政策规定，在同一清算项目中，对不同类型的房地产分别进行增值额的计算。

十一、纳税人未如实申报公共配套设施等面积信风险

纳税人没有如实地申报公共配套设施等方面的面积信息，这使得成本扣除出现不准确的情况，进而导致多缴税款或者少缴税款。

十二、纳税人少计未计应税收入风险

纳税人未如实申报销售收入，存在少计未计应税收入的情况。例如，发生视同销售行为却未确认收入；收取购房人的补差价款却未确认收入；未将转让房地产所取得的其他有关经济收益确认为收入。

未按照房地产的类型来确认应税收入。对于不同类型的房地产，其应税收入的划分不够准确，这对清算项目的土地增值额计算产生了影响。

纳税人申报的销售价格明显低于本项目（本企业、本地区）同期同类房地产的平均售价，且没有正当理由，所以销售价格明显偏低。

十三、纳税人违规列支土地成本风险

纳税人存在多列、虚列取得土地使用权所支付金额的违规行为。例如，将未实际支付的款项、未取得合法凭据的支出或者与取得项目建设用地无关的支出计入土地成本。

纳税人未按规定将应直接归集至特定对象的土地成本进行归集，而是分摊至其他非受益对象；对于同一宗土地上的多个清算项目，或者同一清算项目内的不同类型房地产共同发生的土地成本，未按规定的分摊方法进行分摊，或者在分摊过程中采取的分摊方法前后不一致。

十四、纳税人成本列支不真实风险

成本列支缺乏真实性。纳税人存在虚列开发成本的情况，例如虚构工程项目，编造工程量，或者虚增工程合同金额；还会虚列、重复列支甲供材，虚列装修费用；会超出范围列支相关成本费用；会列支预提费用等。

成本凭据存在不合规情况。纳税人所列支的开发成本未获取到合规的凭据。例如，实际发生的支出本应取得却未取得合法有效的凭证；通过虚假发票来列支开发成本；以及进行滚动列支或者重复列支等行为。

成本归集分摊存在不准确的情况。纳税人没有按照受益对象将直接成本和共同成本进行准确区分；把项目开发费用错误地计入了开发成本；混淆了不同项目之间的成本费用，或者把其他未完工项目的成本费用计入了已完工项目。对于分期开发项目或者同一项目的不同类型房地产，没有按照规定的方法来分摊共同成本，或者各期分摊的方法不一致。

纳税人与项目施工单位或供货单位存在关联关系。结算价款不符合独立交易原则。这样就导致关联交易价格不公允，虚增了房地产开发成本。

十五、纳税人开发费用不合规风险

要是按比例扣除利息支出，纳税人会将不得作为房地产开发费用计算基数的成本费用计入计算基数。

（2）税金的归集存在不准确的情况。纳税人若存在分期开发项目或者同时开发多个项目的情形，未按照规定的方法来归集与转让房地产有关的税金，或者存在重复列支此类税金的现象；也有列支未实际缴纳的税金的情况。

加计扣除存在不准确的情况。其一，对那些不符合条件的开发项目也适用了加计扣除；其二，把本不可以作为加计扣除基数的成本费用计入了计算基数。

十六、纳税人未按政策规定正确划分清算单位风险

纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目时，未按照项目来归集已缴纳的土地增值税，存在超额扣除不属于本清算项目的已缴税款的情况，也有在不同清算项目之间重复扣除已缴税款的现象。

纳税人填报的已缴土地增值税与实际已申报缴纳的税款不一致，并且未减除已退还的税款，存在未准确填报已缴税款的情况。

十七、纳税人尾盘销售申报不及时风险

尾盘销售申报存在不及时的情况。纳税人在进行清算申报之后转让房地产时，没有按照规定的期限办理土地增值税尾盘申报这一事宜。

尾盘销售申报存在不准确的情况。纳税人在清算申报之后转让房地产时，出现了未足额申报转让收入的现象，销售价格明显偏低，多计了单位成本费用，多计了销售面积，还错误地选择了房屋类型等，从而导致少申报缴纳了税款。

十八、存在房源信息但是未申报房产税

有房产税源登记，但是未申报房产税（或者0申报）。

十九、房产税源登记不准确

企业纳税人有房屋契税入库，然而却未进行房产税源登记；自然人纳税人有商业房屋契税入库，却未做房产税源登记。

二十、纳税人申报房屋折旧未申报房产税

纳税人申报房屋折旧但是未查询到房产税申报记录。

二十一、纳税人固定资产增加未申报房产税

纳税人的固定资产有所增加，然而却未查询到关于房产税的申报记录，同时房产的原值也未进行调整。

二十二、有房产交易未申报房产税

有房产交易但是买卖双方没有申报房产税。

二十三、实收资本与资本公积增加少缴印花税

纳税人实收资本与资本公积同时增加时应按照实收资本与资本公积的和缴纳营业账簿印花税。

二十四、长期股权投资发生变化少缴印花税

长期股权投资发生变化少缴印花税风险。

二十五、开具租赁发票少缴租赁合同印花税

纳税人开具租赁发票少缴租赁合同印花税。

二十六、少报买卖合同印花税

买卖合同和企业经营联系紧密。纳税人所签订的采购合同以及销售合同，都应当缴纳买卖合同印花税。

二十七、未按期申报车购税风险

车辆购置税的纳税义务发生时间是纳税人购置应税车辆的那一天。纳税人要在纳税义务发生之日起的六十天内申报缴纳车辆购置税。

二十八、免税条件消失未补缴车购税风险

免税、减税车辆若因转让、改变用途等原因而不再属于免税、减税范围，那么纳税人在进行纳税申报时，需要如实填写《车辆购置税纳税申报表》。倘若发生了二手车交易行为，就需提供二手车销售统一发票；要是属于其他情形，就按照相关规定提供申报材料。第一任车主若是回国服务的在外留学人员，车辆转让后应由购买方补申报缴纳车辆购置税；第一任车主若是长期来华定居专家，车辆转让后也应由购买方补申报缴纳车辆购置税。

二十九、企业取得临时占地批文未及时申报缴纳耕地占用税

企业取得临时占地批文未及时申报缴纳耕地占用税。

三十、企业违法占地未及时申报缴纳耕地占用税

企业存在违法占地的行为。自然资源主管部门下达了处罚文书。但之后未及时申报缴纳耕地占用税。

三十一、存在城镇土地税税源信息但是未申报房产税

存在城镇土地税源信息的登记情况，然而却没有进行城镇土地税的申报（或者是进行了 0 申报）。

三十二、城镇土地税源登记不准确

企业纳税人存在契税入库的情况，但未进行城镇土地使用税源登记；自然人纳税人有商业房屋的契税入库，却未做城镇土地税源登记。

三十三、纳税人申报房屋折旧未申报城镇土地税

纳税人申报房屋折旧但是未查询到城镇土地使用申报记录。

三十四、纳税人固定资产增加未申报城镇土地使用

纳税人固定资产增加但是未查询到城镇土地使用税申报记录。

三十五、有房产交易未申报城镇土地使用税

有房产交易但是买卖双方没有申报城镇土地使用税。

三十六、残保金未按期申报、缴纳风险

残疾人就业保障金是按年进行申报的。用人单位需要在每年的 7 月 1 日到 10 月 31 日这个时间段内申报并缴纳残疾人就业保障金。因为申报的间隔时间比较长，所以缴费人很容易就会忘记，从而导致未申报或者逾期申报缴纳的风险。

三十七、残保金未享受优惠政策风险

用人单位需在每年 4 月 30 日之前，按照规定把上年本单位安排的残疾人就业人数如实向用人单位所在地区（市）的残疾人就业服务机构进行申报。如果未在规定的时限内进行申报，那么就会被视为未安排残疾人就业。缴费人如果没有在规定的期限内向残联进行申报，那么就无法享受到相应安置比例所对应的减征、免征优惠。

三十八、申报不准确少缴残保金风险

用人单位在职职工的工资总额，需按照国家统计局关于工资总额组成的相关规定来执行。如果缴费人不熟悉这项政策，就容易把它与个人所得税、企业所得税的相关政策弄混，进而导致少申报缴纳残疾人就业保障金。

存在应享受却未享受两费免征政策的风险。

依据财税〔2016〕12 号文件的规定，缴费人的月销售额未超过 10 万元（季销售额未超过 30 万元），就能够享受到教育费附加、地方教育附加免征的政策。倘若缴费人的月销售额未超过 10 万元（季销售额未超过 30 万元）却缴纳了教育费附加、地方教育附加，那么就有可能存在多缴纳的风险。

增值税小规模纳税人存在应享未享两费减半征收政策的风险；小型微利企业存在应享未享两费减半征收政策的风险；个体工商户存在应享未享两费减半征收政策的风险。

根据相关文件规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户能够享受教育费附加、地方教育附加减半征收的优惠政策。如果增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照计征依据全额来缴纳教育费附加、地方教育附加，那么就有可能会面临多缴的风险。

四十一、两费计征依据未扣除留抵退税风险

根据财税〔2018〕80 号文件的规定，对于实行增值税期末留抵退税的缴费人，是允许其从教育费附加、地方教育附加的计征依据里扣除退还的增值税税额的。如果取得了增值税期末留抵退税，然而却没有从教育费附加、地方教育附加的计征依据中扣除退还的增值税留抵退税税额，那么就有可能存在多缴的风险。

四十二、增值税、消费税已退税两费未退费风险

此直接减免的两税税额不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的两税税额。因直接减免两税而发生退税的情况，应同时退还已征的教育费附加和地方教育附加。取得两税退税时，如果未取得教育费附加和地方教育附加退费时，就可能存在多缴的风险。

四十三、免抵税额未计征两费风险

税务部门依据财税〔2021〕28 号文件规定进行正式审核。当前免抵的增值税税额经此审核后，应被纳入教育费附加、地方教育附加的计征依据。若免抵的增值税税额未被纳入教育费附加、地方教育附加计征依据，那么就可能会有少缴、漏缴的风险。

四十四、漏缴契税、印花税风险

房地产行业中，住宅用地变更容积率之后，自然资源部门会去与缴费人签订补充合同，同时要求缴费人补缴土地出让价款。[id_1717514396]

四十五、漏缴契税、印花税风险

并且要求缴费人补缴土地出让价款。印花税、契税的计税依据需同时补缴印花税和契税；改变土地使用条件的当日即为契税纳税义务发生时间，纳税人需自该时间起 90 日内申报缴纳契税；纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日是印花税纳税义务发生时间，产权转移书据印花税可按季或按次申报缴纳。

节约能源以及使用新能源车辆的减免优惠政策存在不应享受的风险。

节约能源、使用新能源车辆适用减免税优惠错误，不应享而享受

四十七、挂车申报车购税未申报车船税

挂车车辆在核心征管中存在车购税申报记录，但无车船税申报记录

四十八、未按规定计算预计毛利额风险

企业在预售阶段获取预售款，在进行季度或年度所得税申报时，没有依照规定进行特定业务的纳税调整。在预售阶段，房地产企业有可能出现未按照规定的时间节点来确认收入的情况，也有可能未按照规定计算预计毛利额并进行纳税调整，从而面临相应的风险。

四十九、未按规定确认完工产品收入风险

企业开发产品完工后，应及时结算其计税成本，并且计算此前销售收入的实际毛利额。同时，要把实际毛利额与对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。当企业开始办理开发产品交付手续（比如入住手续），或者已经开始实际投入使用时，就应将其视为开发产品已经完工。企业存在这样的风险，一是未按照税法规定的完工时点来确认收入；二是未按照规定去结算成本。