第三批以旧换新补贴已拨付，转让二手车的税费情况你了解吗？

近期政府发布了诸多新规，第三批以旧换新补助资金已全部到位。针对打算更换车辆的人群，此时卖掉旧车，购入新车较为划算，因为国家补贴之后，售价确实很有吸引力。

今天我们探讨一下处理旧车交易时的费用问题。买卖双方身份不同，涉及的费用也大相径庭。要分辨交易方是个人还是公司，可以参考行驶证上的登记信息，只要不是挂靠等特殊情况。若登记的是公司名称，通常算作企业行为，否则就是个人交易。先谈谈个人交易的情况

一、个人

增值税及附加

依照税务相关准则，售卖个人已用过的物件无需缴纳增值部分，连带的其他税费也一并取消

个人所得税

财产转让的收入部分，要按20%的比例征收个人所得税；不过，如果出售的价格比当初购买时的成本价还要低，那么通常就不算有个人收益，也就不用交税

印花税

个人书立的东产买卖合同不需要缴纳印花税

举个例子

例如在2020年购入汽车耗资11万元，至2025年卖出时标价15万元，另需支付2万元的手续费用，此2万元的价差部分须缴纳个人所得税

2*20%=4000元个税

增值税为0 印花税为0

二、企业

增值税

一般纳税人

购买时若已扣除进项税额，销售环节须承担十三分的增值税收付。城市维护建设税和附加税费，要按照公司登记地点来区分，城建税的比率分别是七分、五分和一分。

举栗子

比如我们单位在二零二三年购入一台五菱宏光，支出金额达六十万元，其中已扣除进项税额；到了二零二五年，这台车只能卖到三万五千元，那么二零二五年需要缴纳的税款为：

增值税：3.5/（1+13%）*13%=0.4026万元

城建税：0.4026*7%=0.028182万元

附加：0.4026*5%=0.02013万元

对于不能抵扣且尚未抵扣进项税额的车辆，出售时可以选用简易计税方法，即按照3%的征收率减按2%来计算应缴税款

如果该车辆当初买来是为了发给员工，那么增值税的进项税额就不能抵扣，因此卖掉的时候，它就是没有抵扣过进项税的，公司就可以决定用简易方法来交增值税

3.5/（1+3%）*2%=0.06796万元

小规模纳税人按照3%减按2%计征增值税

3.5/（1+3%）*2%=0.06796万元

印花税

属于“产权转移书据”按记载合同金额的万分之五缴纳

印花税：35000*0.05%=17.5元

企业所得税

若车辆销售后获得应税利润，则需依照企业所得税的比率征收企业所得税，通常企业的税率为25%，小型微利企业按照20%计算，高新技术企业的税率是15%。

那个案例里的旧车处于亏本状况，若忽略其他因素，就无需缴纳企业所得税收

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