从吃饭到买房 你的生活会有大变样 都因为她的空降

2016年5月1日起

全国、陕西省、西安市多项政策落地

并且只有降落伞执行这个政策

它涵盖了如此多的领域并改变了如此多的生活。

与我们每个人都息息相关

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历史性的时刻

西安首张增值税发票顺利开具

5月1日凌晨0时01分，伴随着打印机的工作声，西安大港酒楼收银员利用全新的增值税发票管理系统，成功为夜茶顾客开出了陕西省第一张发票。消费金额150元，税金金额8.49元增值税普通发票。随后，营改增试点范围全面覆盖生产、流通、服务等所有行业，营改增在陕西成功实施。

西安餐饮有限公司总经理金文平很高兴看到新系统成功开具发票：“这次营业税改增值税改革，让包括餐饮在内的各行各业都享受到了红利。我们也期待这次分红能够更快、更稳妥地落实到企业身上，这对企业来说是一个降低成本、规范管理的好机会，也开启了企业发展的新纪元。”

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什么是

营业税改征增值税：就是将过去服务业征收的营业税改为增值税。系统解决了营业税制度下“一对一征收、全额征税”的双重征税问题，实现了增值税制度下“循环征收、全额征税”。 “分级扣除”使税制更加科学、更加合理，更加符合国际惯例。

为什么

营业税改增值税，是指部分原来按营业税征税的行业改为按增值税征税。营业税改征增值税的最大特点是减少双重征税，有利于企业减轻税负。营业税改增值税，解决了商品和服务税制不一致和重复征税的问题，打通了服务业内部、二三产业之间的扣除链条，减轻了企业税负。

四大行业税率

税改后，对一般纳税人，建筑业、房地产业实行11%的税率，金融业、生活服务业实行6%的税率，小规模纳税人的税率规模纳税人中，建筑业和生活服务业基本实行3%的税率。征收率：房地产业、金融业适用5%的征收率。由于增值税是按差额（销项税额减去进项税额）计算的，而营业税是按销售额（仅销项税额）计算的，因此直接比较新旧税率是没有意义的。

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重点来了

营业税改增值税对我们有什么影响？

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对日常服务业的影响

保障人民群众基本公共服务

税改增值税综合改革打通了服务业内部、二三产业之间的扣除链条，消除了重复征税。与营业税制度相比，增值税制度更有利于促进服务业的发展。

税改增值税综合改革实施，生活服务业税率由营业税5%调整为增值税6%。此外，新增房产增值税纳入抵扣等新规定，服务业企业税负大幅降低。

根据新规定，托儿所、幼儿园提供的托育教育服务、养老机构提供的养老服务、学生勤工俭学服务等共40个民生项目免征增值税保障人民群众基本公共服务。

会对餐饮业产生什么影响？

餐饮业税负有望下降或将回馈消费者

政策显示，税改营改增后，餐饮业税负普遍下降。

在餐饮业竞争激烈的背景下，税费的降低将为商家创造更多的利润空间。另外，因为需要开具抵扣发票，对于保障食品安全也有积极作用，因为开具发票有助于追溯食品原料的来源。

对旅游业的影响

各项费用加计扣除将加速旅游产业融合

旅游业是集旅游、交通、住宿、餐饮、购物、娱乐等各方面于一体的综合性产业。随着营业税改增值税改革的实施，旅游业一般纳税人由缴纳5%的营业税改为6%的增值税，税率实际提高了0.66个百分点。

税改改后，旅游企业发生的机票、汽车租赁、住宿、餐费、地面交通费、新签证费等均可从营业收入中扣除后再征税。此外，旅行社如能取得租金、咨询费、办公设备购置等费用专用发票，也可作为进项扣除，进一步减轻税负。业内人士表示，随着商改

随着增长的推进，旅游业内部分化、外部融合的趋势将日益明显。

对个人购买二手房的影响

个人转让二手房税负只减不增

《关于营业税改征增值税试点过渡政策的规定》明确规定，在北京、上海、广州、深圳等地，个人购买住房不满2年并对外出售的，须全额缴纳增值税。增值税税率为5%。 ;个人购买2年以上的非普通住房对外出售2年以上（含2年）的，按销售收入减去房屋购买价款的差额，按5%的征收率征收;个人对外购买2年以上（含2年）普通住房。销售免征增值税。

北京、上海、广州、深圳以外的城市，个人出售购买不满2年的房屋的，按5%的征收率全额缴纳增值税；个人出售购买满2年（含2年）的房屋的，免征增值税。增值税。

例如，国家税务总局副局长王康表示，如果二手房价格为100万元，原来营业税税率为5%，需要缴纳5万元营业税。有薪酬的。现在改增值税后，需要缴纳税金47600元，比原营业税制少缴税金2400元。因此，个人营业税改增值税后二手房交易税负不增反减。

对房地产的影响

有利于减轻房地产行业税负

根据新税制，房地产租赁服务、房地产销售、土地使用权转让等，营业税税率由5%调整为11%增值税，房地产可纳入增值税增值税扣除。由于建筑设计费用纳入扣除，将鼓励开发商增加精装修房供应，转型成功的企业将率先享受减税优惠。

房地产开发商的成本支出中，占比较大的土地成本，可以纳入差额扣除，有利于减轻房地产行业税负。

专家表示，营业税改征增值税改革将推动租赁经营规模化、专业化，形成“买租并举”的住房供应新模式。在内部管理方面，开发商将施工安装、咨询设计等服务外包，推动行业细分化、专业化运营。此外，由于建筑、设计等费用均纳入扣除范围，将鼓励开发商增加精装修房供应。

对建筑业的影响

老项目税负只减不增

全面税改后，建筑业税率由3%的营业税提高到11%的增值税（小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税）。单看税率，是四大行业中增幅最大的。虽然税率的依据由营业额转为增值税（即销项税额减去进项税额），产生大量的抵扣额，但仍然对企业控制税收成本提出了很大的挑战。

此轮营业税改增值税改革对应的保护政策也非常“有力”。老项目、甲方供货材料、清洁承包商均可选择简易征收，异地项目纳税服务政策已转移，下游房企享受同等过渡期条件。这为建筑业顺利完成营业税改增值税提供了有力条件。同时，对于建筑行业来说，其人工成本和零散材料成本无法规范获得有效的扣除凭证，造成了扣除困难。由于建筑业项目多、分布广，长期以来其财务核算不健全。这些因素都需要建筑企业积极应对。

建筑业只要用好过渡期政策，就能确保行业税负减而不增。例如，4月30日前开工的老项目，实行简易计税办法，税率为3%（与3%营业税相同）。由于增值税与税金分离，税基实际上低于以前的营业税，因此老项目的税负只减不增。

对财务的影响

纳税人税负只减不增

对于金融业小规模纳税人来说，企业税负只会减少，不会增加。提供金融服务的纳税人年应税销售额不超过500万元的，视为增值税小规模纳税人，适用简易计税方法，征收率为3%。在不考虑其他增值税优惠政策的情况下，与原来的营业税相比，纳税人的税负只会减少，不会增加。

例如，金融业纳税人取得金融服务收入100万元，按照营业税制度，应纳营业税为100×5%=5万元。营业税改征增值税后，同一业务应纳增值税为100÷(1+3%)×3%=29100元，比原应纳营业税少20900元。实际增值税税负为2.91%。税负比原营业税降低2.09个百分点。

对于金融行业一般纳税人，企业消耗的房产（办公楼等）、设备、办公用品、水电等可在进项税额中扣除。因此，企业抵扣的进项税额越多，税负就越低。

此外，金融行业还有部分业务属于国家免征增值税规定，如发放国家助学贷款利息收入、购买国家债券和地方政府债券利息收入、利息收入等。金融同业交易收入等

有专家认为，金融市场营业税改征增值税可能会导致银行业成本增加。但这次改革实际上也将倒逼银行业整体改变业务模式，缩短业务链条，为实体企业降低成本创造巨大空间。金融业可以通过改革提高自身经营质量和效率，降低实体企业融资成本，从而有助于提高整体经济效益。这是中国经济结构优化、竞争力增强的必由之路。

各行业税负只减不增

财政部、国家税务总局在试点方案设计时，根据营业税负担转嫁办法计算确定了各试点行业的适用税率；同时，原则上延续原四个行业的税收优惠政策，并针对特定行业制定过渡政策。性优惠措施。此外，针对特定行业的税收优惠政策也正在出台。例如，4月29日发布的《财政部、国家税务总局关于全面实施营业税改征增值税试点进一步明确金融业相关政策的通知》，有利于降低金融业融资成本。行业税负。税收负担。因此，通过一系列的政策安排，可以实现各行业的全面减税，大部分企业的税负可以得到不同程度的减轻。

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新发票的差异

△陕西省第一张增值税普通发票，消费金额150元，税额8.49元。红圈内分别显示“金额”和“税额”。

营业税改增值税后，发票也发生了变化。例如，餐饮业属于生活服务业，被纳入营改增试点范围。 5月1日起，消费者在餐厅就餐后可领取新的增值税普通发票：红色监管印章由“地税局监制”改为“国税局监制”。

与营业税不同，由于增值税是价外税，即产品的销售价格和税金是分开计算的，所以酒店新开具的增值税普通发票上，“金额”和“税额”列将单独显示。两者加起来就是实际花费的钱。这样，消费者就可以在“税额”一栏清楚地看到自己一顿饭缴纳了多少税费。

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手头发票如何使用