深入了解应收账款转让融资：抵借与让售的两种主要方式及其特点

利用应收账款转让进行融资主要有两种方式。一种方式是以应收账款作为抵押来借款。另一种方式是进行应收账款让售。

（一）应收账款抵借

持有应收账款的企业与信贷机构或代理商订立合同，以应收账款作为担保品，在规定期限内，企业有权以一定额度为限借用资金，这种融资方式就是应收账款抵借。合同规定了信贷机构或代理商借给企业资金与应收账款的比率，通常在 70%至 90%之间。借款企业在借款时，一方面以应收账款作为担保，另一方面需根据实际借款数据出具票据。若作为担保品的应收账款中有某一账款到期未收回，银行有权利向借款企业进行追索。

2. 抵押方会继续保留应收账款的权益，与此同时，也需要承担坏账的责任。

（二）应收账款让售

应收账款出让是一种方式，企业通过这种方式将应收账款出让给信贷机构，以此来筹集所需资金。企业筹措的资金是依据销售发票金额，减去允许客户在付款时扣除的现全折扣、信贷机构收取的佣金以及在应收账款上可能发生的销售退回和折让后所保留的扣存款，然后确定余额。扣存款占的比例由双方协商确定，通常为 10%左右。应收账款进行售后处理。如果出现应收账款被拖欠的情况，或者客户没有能力清偿账款，那么企业不需要担负任何责任。信贷机构不能够向企业进行追索，而只能自行追索或者承担损失。

让售方式的特点：

1、让售方式相当于一种销售行为，要确认损益；

2、让售既转移了收款权利，同时也转移了坏账风险。

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