2022年增值税新政策全解析：6%→免税，3%→免税！最新税率与抵扣要点汇总

新改动的增值税从2022年8月开始，有哪些呢？现行的最新税率表是多少呢？进项税怎样正确进行抵扣呢？今天起，这是各个最新的知识点！

6%→免税，3%→免税！

全了！2022年增值税优惠！

1、从2022年5月1日起到2022年12月31日，对于纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务而获取的收入，是免征增值税的 。

2、4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！

3、从2022年1月1日起，一直到2022年12月31日，对于纳税人所提供的公共交通运输服务而获取的收入，是免征增值税的 。

政策依据：财政部 税务总局公告2022年第11号

4、增值税针对从事生产及生活性服务行业有加计抵减这一政策，其执行的期限被延长到2022年12月31日 。

政策依据：财政部 税务总局公告2022年第11号

以下是改写后的： 5、从2022年1月1日起始，一直到2022年12月31日截止，航空以及铁路运输企业的分支机构暂停预先缴纳增值税。在2022年2月纳税申报期开始，直至文件发布的那个日期期间，已经预先缴纳的增值税会予以退还 。

政策依据：财政部 税务总局公告2022年第11号

6、对留抵税额实行大规模退税！

重点：

其中，按照财政部、税务总局公告2022年第17号中的规定来看，对于“符合条件的制造业等行业中型企业，能够自2022年7月纳税申报期开始向主管税务机关去申请一次性退还存量留抵税额”这一情况，做出了调整，将其调整为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年5月纳税申报期起始向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额” 。

7、对制造业中小微企业，缓缴增值税

对于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费的政策，缓缴的期限，是在原来三个月的基础上面，进一步延长六个月。 。

延迟缴纳二零二二年第一季度、第二季度部分税金费用，延迟的存续时间为6个月 。

2022年最新最全税率表

1、增值税税率

一般纳税人增值税税率包括13%、9%、6%以及0%，这些税率各自适用于哪些项目呢？接下来我们具体进行察看：

2、扣除率

产品课税金额，与法定扣除项目金额，在增值税计征里后者与前者的比例，就是扣除率 。

具备一般纳税人资格的主体，凭借相关票据来抵扣进项税额，然而在购进农产品这一情形时，需要通过计算方式来进行抵扣，其扣除率有的呈现为9%，有的则表现为10%，接下来我们详细予以查看：

① 从小规模纳税人处取得了增值税专用发票，而该小规模纳税人是按照简易计税方法依照3%征收率来计算缴纳增值税的，那么以增值税专用发票上所注明的金额，和9%的扣除率去计算进项税额 。

② 若取得（开具）农产品销售发票或者收购发票，那么要以农产品销售发票或者收购发票上面所注明的农产品买价钱数，以及百分之九的扣除率，来计算进项税额。

③ 纳税人购进农产品，这种农产品是用于生产销售，或者是委托受托进行加工，加工出的货物需适用13%税率，对于这样的农产品，要按照10%的扣除率来计算进项税率。

④ 纳税人购进农产品，存在这样的情况，其既用于生产销售，亦或是委托受托加工 13%税率货物，同时又用于生产销售其他货物服务，在这种情形下，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工 13%税率货物的农产品进项税额，以及用于生产销售其他货物服务的农产品进项税额。若未分别核算，存在两种情况来确定进项税额，一种是以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，另一种是以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价，并依据 9%的扣除率来计算进项税额。

⑤ 农产品核定扣除时：

o 以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。

购进农产品，若是用来在生产经营里使用，并且其并不构成货物实体，这里所指的货物实体包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品，当最终货物的税率是9%的时候，扣除率就是9%，当最终货物税率为13%时，扣除率则为10%。

o 购进农产品直接销售时，扣除率为9%。

3、征收率

增值税小规模纳税人计算税款会用到征收率，采用简易计税的一般纳税人计算税款同样会用到征收率，当前增值税征收率总共存在4档，分别为0,5%，1%，3%以及5%。通常是3%，不过要排除财政部和国家税务总局另有规定的情况。

注意哈，从2022年4月1日开始，一直到2022年12月31日时间段内 ，增值税小规模纳税人那边 ，适用3%征收率的那些应税销售收入 ，是会免征增值税的 。

4、预征率

当前，主要是针对不动产、建筑这样的行业范畴，选取采用预先征缴的办法，其囊括的档次类别，主要存在着百分之五、百分之三以及百分之二这样的情况。

2022增值税进项抵扣手册

增值税相关政策不断涌现，接连出现，进项税的扣除凭证种类极为繁多，堪称繁杂，这里给你送上一份最新以及最为全面的抵扣攻略，自此之后进行进项税抵扣便无需再求助他人，有这攻略啦。

一、判断是不是一般纳税人

增值税范畴之内，将纳税人划分成了一般纳税人与小规模纳税人，仅为一般纳税人，才会牵涉到进项税进行抵扣的这类问题。

由于，一般纳税人是依照销项税额跟进项税额的差值来核算增值税，然而小规模纳税人乃是以销售额与征收率的乘积用以计算增值税，此过程当中并不牵涉进项税的相关问题。

这里需要注意两点：

一般纳税人，若会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料，那么按照销售额以及增值税税率来计算应纳税额，不得抵扣进项税额，并且也不得使用增值税专用发票。

（2）出于征管方面的要求，税务部门通常规定不可以向小规模纳税人开具专用发票，目的在于避免滞留票情况的产生。然而在实际业务操作中，小规模纳税人也存在获取增值税专用发票的可能性，假如此时真的收到了此类发票，那么并非一定要退回并重新开具，完全能够全部计入成本费用当中是可行的。

二、判断扣税凭证是否合法合规

1、抵扣凭证的类型应合法合规

我们在增值税交易发生时可以收到繁多各异的凭证，然而这些凭证里仅有一部分属于合法合规的能用于抵扣的凭证。

近期，除了那非常常见的增值税专用发票外，出台了一连串多样的政策，这些政策对国内旅客运输服务、通行费等方面作出规定，即取得合法合规的凭证也能夠抵扣进项税，具体的，。

发票类型包含以下几种：

这里有3个重点需要强调一下：

（1）在左上角有着“通行费”字样标识的电子普通发票，并且其税率栏次呈现出税率或者征收率的，这种通行费电子普通发票能够用于抵扣进项税的；而税率栏次显示为“不征税”情况的发票，是无法进行进项税抵扣的。

（2）可以抵扣进项税的是旅客运输之中的电子普通发票，然而纸质普通发票是不具备该抵扣功能的 。

（3）当下，如果乘坐火车较多时候获取到的是电子客票，那么用以报销抵扣的情况下就得去打印纸质车票，并且这种打印只能是一次，一旦出现遗失的状况，即便存有复印件，也是不可以去抵扣进项税的 。

2、抵扣凭证的开具应该规范

抵扣凭证是否开具规范，主要检查以下4点：

（1）是否与真实的交易相符，没有涉及虚开发票；

（2）字迹清晰，不得压线、错格

（3）发票专用章是齐全的（当前经由增值税电子发票公共服务平台所开具的发票，运用电子签名来替代发票专用章）。

（4）备注栏完整

注意，认证期限有新规定了。

取消认证承认、稽核对比、申报扣抵期限的有，增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，会计们再也无需忧心发票过期啦~。

三、判断是用于可抵扣进项税的项目

会计收到发票后，需思索其用途究竟是什么，鉴于税法里明确规定了不允许抵扣进项税的若干种情形，唯有不属于这些项目，方可抵扣进项税。

不能抵扣进项税的所有情形下图全部涵盖了，一起学习一下吧~

对于以上项目，也要分三种情况考虑：

（1）在购入当期就不能抵扣，全部计入相应成本费用。

比如说，用于员工福利的外购礼品，是取得普通发票的那种，在当期的时候，直接全部都计入费用 。

（2）于购入当期时就不可以进行抵扣，然而要是取得了专用发票的话，那就需要去做进项税转出 。

像那种用于员工福利而外购的礼品，要是取得了专用发票，为能避免滞留票出现，得先去认证抵扣，之后再进行进项税转出 。

一是在购入当期的时候，进项税已经被抵扣了，二是到了后期，这些被抵扣的进项税用于了不被允许进行抵扣的项目，三是在这种情况下，就需要去做进项税转出的操作。

四、抵扣实操

开展完先前的三步，判定出一项开销的进项税额能够用于抵扣之后，随后就要着手进行勾选确认，开展计算税额，开展纳税申报等相关的抵扣实际操作 。

不同凭证的抵扣方法。

1、增值税专用发票

源于销售方得以开具的增值税专用发票之上所标明的增值税的金额许可能够从销项税额当中进行折扣扣除 。

2、机动车销售统一发票

从销售方那里获得的，税控机动车销售统一发票之上所标明的增值税额，是准许能够从销项税额里面进行抵扣的 。

注意了，机动车发票又有新变化

自2021年7月1日起始，机动车销售启用新版增值税专用发票，与传统的增值税专用发票相较，机动车发票里的增值税专用发票开具之际会自动打印“机动车”标识。

需留意，当销售机动车开具了蓝字发票之后，此车辆的车辆电子信息会自动实现流转进而归属给受票方，所以销售方针对同一辆车是不能够同时开具多张蓝字发票的，。

3、海关进口增值税专用缴款书

海关那儿取得的，海关进口增值税专用缴款书上所注明的增值税额，准许从销项税额这当中做抵扣。

4、代扣代缴税收完税凭证

若是从境外的单位或者个人那里购进服务、无形资产又或者是不动产，那么自税务机关或者扣缴应缴纳款项的义务人所取得的，解缴税款的完税凭证之上注明的增值税额 。

5、通行费发票

以下两种通行费发票可以抵扣：

（1）收费公路通行费增值税电子普通发票；

所指的是用于征税的发票，其左上角呈现出“通行费”这样的字样，并且在税率栏次那里显示的是适用税率或者征收率。

如果左上角不存在“通行费”这样的字样，并且税率栏次呈现出不征税的情况，那么这类通行费发票是不被允许进行抵扣的，知道了吗，请注意！

（2）桥、闸通行费发票

如何申报抵扣？

6、国内旅客运输的普通发票

以下4类票据可以抵扣进项税

如何申报抵扣？

注意：

国家税务总局发布的2019年第31号公告，以及财政部、税务总局、海关总署发布的2019年第39号公告 。

文规定，以上票据可以抵扣，还必须同时满足以下条件：

那种参与票据报销的人员，是和所在单位签订了劳动合同的职工，或者是所在单位作为用工单位所接纳的劳务派遣职工；要是为并非雇员身份的人员进行报销，那是不被允许进行抵扣操作的。

2）属于国内旅客运输服务，国际的（包括港澳台）不可以；

3）这些是被用于生产经营所需的，是被用于集体福利的或者是被用于个人消费的，却是不被允许进行抵扣作用的。

7、农产品收购发票或销售发票

（1）农产品收购发票

农产品收购发票，是那种收购单位向农业生产者当中的个人，这里说的个人不涵盖从事农产品收购的个体经营者，收购其自产出来的免税农业产品时，由收购方给农业生产者所开具的发票。而这种发票在左上角会打上“收购”这两个字。

如何申报抵扣？

（2）农产品销售发票

农产品销售发票，是一种发票，它是指，由农业生产者开具，此类农业生产者销售的是自产农产品，并且适用于免征增值税政策，所开具的为普通发票 。

请注意，对于纳税人而言，在进行开具此项操作时，所应选取的税率是“免税”，并非“0%”，尽管免税这种情形以及零税率这一情况都是不征收增值税的，然而这两者所蕴含的意义却是不一样的，纳税人务必要留意这两者之间存在的区别，。