12月起，企业和个人出租房屋，要缴这些税！

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一般纳税人出租房屋的税率是9%还是5%？企业和个人出租房屋需要缴纳哪些税费您清楚吗？

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税务局已经明确表态！

出租房产的公司需缴纳此税率！

12366纳税平台上曾出现过这样的信息：

问题：

“企业出租房屋收入，属于‘现代服务业-租赁服务’类别，按5%的增值税税率计算缴纳，能否开具5%税率的增值税发票？”

税务局回应：

“一般纳税人提供房地产经营租赁服务，税率为9%，对于租赁于2016年4月30日前取得的房地产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的税率计算应纳税额。

单位出租房地产（个体工商户出租的房屋除外）应纳税所得额，按照5%的税率计算。

根据税务局的答复，我总结如下：

1.一般纳税人出租房屋时，选择一般计税方法的，才适用9%的增值税税率。

2.一般纳税人出租2016年4月30日前取得的房地产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的税率计算应纳税额。

3.一般纳税人将2016年4月30日前出租的房地产转租的，可以选择简易纳税方法；将5月1日后出租的房地产转租的，不能选择简易纳税方法。

4.房屋租赁企业的增值税一般纳税人，向个人出租房屋取得的租金收入全部选择适用简易计税方法，在5%的征收率基础上，减按1.5%的税率缴纳增值税。

02

公司出租房产需要缴纳哪些税款？

1.增值税

1. 一般规定

2. 减免规定

（一）经营性公共租赁住房租金收入免征增值税。公共租赁住房经营单位应当对公共租赁住房租金收入单独核算，未单独核算的，不能享受免征增值税的优惠政策。

（2）军队剩余财产租赁收入，免征增值税。

2.城市维护建设税及附加

3. 房地产税

1. 一般规定

企业出租房产时，以租金收入作为计算房产税的依据，税率为12%。

纳税单位和个人使用其他单位的财产，而不是出租的，应当按照该财产的残值缴纳财产税。

对于租赁的房产，双方签订的租赁合同中约定免租期的，房产所有者应当在免租期内按照房产原值缴纳房产税。

2. 豁免规定

（1）对企业、事业单位、社会团体和其他组织以市场价格向个人出租住房的，减按4%的税率征收房产税。

（2）对按照政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业、自营事业单位出租给员工的住房，房屋管理部门出租给居民的公有住房，以及按照私有住房政策将产权交还给住户后，按照政府规定租金标准出租给居民的私有住房，暂免征收房产税。

（三）延长公共租赁住房免征房产税优惠期限至2023年12月31日。

（4）自2021年1月1日起至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人，可享受50%税额范围内的房产税减免。

四、城镇土地使用税

5.印花税

03

个人出租房屋需要缴纳哪些税？

1.增值税

二、个人所得税

个人将出租的房屋转租取得的租金收入，为个人所得税应纳税所得额，在“房屋租赁收入”项目下计算缴纳。个人出租房屋取得的所得，减按10%的税率缴纳个人所得税。

纳税人计算财产租赁收入时，可以扣除财产租赁过程中缴纳的税金、支付给出租人的租金、纳税人承担的租赁财产的实际修缮费用以及税法规定的费用扣除标准。根据个人所得税法，财产租赁收入的费用扣除标准为：每次收入不超过4000元的，扣除800元；超过4000元的，扣除20%的费用。

3. 房地产税

此外，关于教育费附加、地方教育费附加，根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》，月租金不超过10万元的，予以免征。

资料来源：财第一课堂、税务大讲堂、梅松税务讲堂、税务小站、财务经理、税务师等