房屋买卖契税缴纳标准及优惠政策介绍

、契税(买方支付)

依据国家相关法律法规，在房屋交易过程中，买卖双方需向国家支付契税，这一规定适用于包括商品住房和存量房在内的所有类型房屋交易。住宅性质的房屋，其契税金额通常为房款总额的1%至3%，具体税率需参照国家现行政策，并结合购房者的购买时间、单价、面积以及是否为首次购房等多项因素综合确定；而对于非住宅性质的房屋，则按照计税参考价的3%来缴纳契税。

自2010年10月1日起实施的通知中，有关契税优惠政策的条款明确指出，针对个人购置的普通住宅，若该住宅为家庭成员中为数不多的房产（购房人、配偶及未成年子女均包含在内），将实行契税减半征收。此外，对于个人购置的面积在90平方米及以下的普通住宅，若同样属于家庭成员中为数不多的房产，则可按照1%的税率进行征收。

通常情况下，对于首次购房面积在90平米及以下的，将按照1%的税率进行征税；若面积介于90至144平米之间，则税率提升至1.5%；而当面积超过144平米时，税率则固定为3%。至于二次购房，无论面积大小，税率均为3%。

2、营业税(买方支付)

该营业税包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以及销售营业税，其征收比例为5.6%。

个人若购置的普通住宅持有年限达到或超过五年，在将其对外出售时，将无需缴纳营业税。

3、个税(买方支付)

核定征收的具体方法为：应缴纳的个人所得税等于计税价格乘以1%（或1.5%、3%）的比例，针对我市个人住房转让的个税核定征收标准具体如下：对于普通住宅，征收率为1%；而对于非普通住宅或非住宅类房产，征收率则为1.5%；至于拍卖房产，征收率上升至3%。

个人若将自用超过5年的、家庭中较为稀少的住宅进行转让，将可享受免征个人所得税的优惠政策。

4、印花税(买卖双方各0.05%)

印花税主要针对那些合同或类似合同的文件，如产权转移的证明，企业的账簿记录，以及权利和许可证等，还包括财政部认定的其他应纳税的凭证。

购房者需缴纳的印花税税率为0.05%，这表示其应缴纳税款为计税价格乘以0.05%的结果，而印花税的缴纳则是由纳税人自行完成的。

对个人销售或购买住房暂免征印花税。

二级转移登记只收取买方0.05%的印花税。

5、土地增值税：

个人在转让非住宅类房产时，其“核定征收方式”的征收责任由登记核心代为征收，而其他相关税费则需纳税人亲自前往房地产所在地的主管税务机关缴纳，或者是在办理核实手续后，再由登记核心代为征收。

对个人销售住房暂免征收土地增值税

核定征收的规则是：应缴纳的土地增值税金额等于计税价格乘以核定征收率。在我市，土地增值税的核定征收标准具体如下：针对商铺、写字楼和酒店等业态，征收率为10%；而对于其他非住宅类房产，征收率则设定为5%。

6、登记费

收费标准具体划分为住房类和非住房类。针对个人住房的登记，收费标准设定为每件80元；至于非住房房屋的登记，收费标准则为每件550元。此收费标准内已包含《房屋所有权证》的制作成本费以及《土地使用权证》的制作成本费。

7、房地产交易手续费

新建商品房的房产交易费用设定为每平方米3元，这一费用由产权转让人负责支付。

经济适用房的房地产交易手续费减半收取，由买方承担。

房地产交易中的其他情形，其手续费按每平方米6元的标准计收，该费用由买卖双方各自分摊一半。

8、佣金

销售价*3%，交易双方各付一半。

9、贴花：5元/套

如果购房时需要按揭，还要发生以下费用：

10、评估费

对于评估价格在100万元及以下的部分，将收取评估结果的0.5%作为费用；而对于超过100万元的部分，则按0.25%的比例收取。

11、抵押登记费

个人住房登记的收费标准设定为每件80元；至于非住房房屋的登记，其收费标准则是每件550元。

12、委托公证费

若购房过程中需进行公证，则必须支付相应的公证费用，该费用通常设定为每份公证书300元，计两份；若额外增加一本公证书，则需额外支付20元。

如果需要赎楼，还会产生如下费用：

13、赎楼担保费

费用计算涉及业主欠款的1%，期限设定为三个月；收费标准相对较低，为2000元；在龙岗区、宝安区、光明新区、龙华新区、坪山新区以及大鹏新区，还需额外支付手续费300元。

14、赎楼罚息

不同银行的收取方式不一样，一般按欠款金额的0.5%收取

15、赎楼短期借款利息

一般1个月赎楼短期借款利息≈欠款金额×1

如若买卖方涉外，还会产生如下费用：

16、买卖合同公证费

由公证机关向涉外方收取，征收标准：

过户价×0.003%(过户价

过户价×0.0025+250(50万