王总2024年购车后2025年卖给公司，个人与公司涉及哪些税？

王总在2024年11月花费六十万元购入了一辆轿车，到了2025年5月，他打算以五十万元的价格将这辆车出售给自身负责的企业，该企业属于一般纳税人身份，那么王总个人以及公司方面究竟需要承担哪些税务责任呢

本文旨在剖析该议题，围绕旧车的基本定义、买卖环节、税收管理等方面进行阐述。

一、二手车相关概念

（一）什么是二手车？

《二手车流通管理办法》第二条规定

在中华民国领域内，凡涉及旧车辆流通或与其关联的各项事务，均须遵循本规定执行。

这种车辆特指已经完成初始注册流程，未达到国家规定淘汰期限，在所有权发生变更时进行买卖的机动车辆，涵盖三轮汽车、微型货车，也就是过去称作的农用运输车，以及拖车和自行车。

因此，王总将车卖给公司，属于上述规定中的二手车交易行为。

（二）二手车交易分类

二手车交易模式比较多，常见的有：

1. 直接交易；

2. 通过二手车经销企业交易；

3. 通过拍卖企业拍卖；

4. 通过经纪机构交易。

直接进行买卖的好处在于费用较少,操作方式方便,信息交流顺畅,不过对于购买者来说,找到合适的卖家比较困难,缺少专业的鉴定环节,而且交易存在较大的不确定性（尤其在规则方面）。如果选择经由分销商或者中介公司进行交易,虽然需要支付中介费等费用,不过能够获得比较周全的专业支持。

本文案例中王总选用了直接交易的第一种模式，这种交易模式十分普遍。

二、二手车交易流程

1. 基本规定

《二手车流通管理办法》第六条规定

第六条 二手车直接出售指车辆拥有者绕过销售商、竞拍平台和中介公司，直接把车卖给购买者的买卖活动。这种直接买卖活动必须在二手车交易市场里开展。

依照相关要求，车辆私下买卖务必在指定的交易场所完成，不然无法办理产权变更手续。

2. 具体流程

二手车买卖一般至少包含五个步骤，分别是商议价格、签订文件、支付款项、获得凭证以及完成变更登记，前面三个环节并非本文探讨的核心，接下来将着重介绍凭证发放和变更登记这两个部分。

(1) 发票开具

《二手车流通管理办法》第二十一条规定

从事二手车直接买卖或者委托中介机构进行二手车买卖的，市场主办方需依法为购车者提供税务部门印制的标准票据。

这个步骤一般发生在车辆交到客户手上，并且钱款已经收齐之后。单据是证明买卖行为真实存在的关键文件，也是将来办理车辆变更登记等程序的必备文件。

销售方若为个人，售卖动产时无法取得专用发票，因此无需再去申请代开普通发票，只需向购买方提供由二手车交易市场开具的增值税普通发票即可

(2) 过户手续

办理过户流程包含三个环节，分别是递交相关文件，实施车辆检查，以及完成过户登记，详细步骤如下：

初始阶段递交文件：买卖双方一同前往本地车管机构或二手车交易窗口，递交相关文书，通常涵盖双方的身份文件、车辆转让协议、《二手车销售专用票据》、行驶凭证、登记本等。

车辆检验环节，管理机构会对车辆实施检查，确认车架序列号、动力系统编号等资料是否与相关证明相符，同时审视车辆有无未解决的违规行为或被设定质押的状况。

办理过户是第三环节，需待审核无误，车管机构便着手处理车辆过户流程，对车辆登记资料进行修正，同时将新的行驶凭证和注册文件交付购买方，由此实现车辆产权的变更。

三、买卖双方的税务处理

这一部分就上述王总把车转让给公司的情形展开探讨，具体说明交易双方应当怎样处置相关税务事宜。

（一）卖方（王总）税务处理

1. 增值税

该案例中，王总将自己用过的车子卖给了公司，这属于售卖个人用过的东西，可以不用缴纳增值税。

政策依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定

第十五条　下列项目免征增值税:

（七）销售的自己使用过的物品。

办理发票环节，王总必须经由二手车交易场所申请获取标准销售票据，此票据既是车辆过户不可或缺的文件，也是购买方在企业所得税申报时能够列支的成本依据。

2. 个人所得税

个人售卖旧车辆获得的收益，归类为个人所得税范畴内的资产处置收益，需依据售出金额扣除车辆初始成本以及必要开支后的差额，按照20%的比例税率来核算并缴纳个人所得税。

政策依据：

《中华人民共和国个人所得税法》第三条第三款规定

（三）利息、股息、红利这类收入，财产租赁这类收入，财产转让这类收入，还有偶然得到的收入，都按照比例税率计算，这个税率是百分之二十。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十七条规定

第十七条　财产转换的收益，依据单次转换财产所取得的金额，扣除财产的初始价值以及适当的支出之后的差额来核算应缴税款。

该案例中，王总售卖二手车时，标价五十万元，这个金额比他购入时的六十万元要少，既然没有盈利，那么就无需支付个人所得税。但在实际操作层面，假如标价显著偏低，税务部门有权力进行修正。

3. 印花税

依照《中华人民共和国印花税法》相关条款，从2022年7月1日开始，个人制作的动产转让协议无需缴纳印花税。

因此，对于签订二手车买卖合同，王总不需要缴纳印花税。

（二）买方（公司）的税务处理

1. 增值税进行抵扣

个人将二手车卖给企业，不能获得专用票据，企业收到的二手车交易市场提供的通用销售凭证，并非增值税抵扣依据。

2.企业所得税税前扣除

公司获得了二手车交易市场提供的正规销售凭证，这个凭证能够当作固定资产登记的参考，并且可以依照规定计算折旧费用，此外，根据《关于设备器具折旧扣除企业所得税规定的通知》，企业还有资格申请将折旧费用一次性在税前抵扣。

政策依据：

《关于设备器具税前扣除有关企业所得税规定的公告》（财政部 税务总局公告2023年第37号）明确指出，企业购置的固定资产，可以按照规定比例在税前扣除，具体扣除比例和方式，按照相关税收法律法规执行，纳税人应当根据自身实际情况，合理确定扣除金额，并履行相应的纳税申报程序，确保税务合规。

企业从2024年1月1日到2027年12月31日新买的设备、工具，如果每个价值不超过500万，可以一次性全部算作当期成本费用，在算应交税款时直接减去，不用再按年分摊折旧了

二、本通知所指的物件、工具，包含非住宅类的不动产。

3. 印花税

一般情况下，企业购置旧车要依据交易协议支付印花税，不过由于是和个人签订的动产交易协议，所以企业也无需支付印花税。

（三）小结

四、总结

个人向公司售卖旧车辆，若选择直接买卖，必须经由二手车交易场所开具车辆统一销售凭证，方可完成过户手续，无需另外委托开具发票。

对于企业主管低价处理个人用旧车给机构的状况，相关增值收益无需缴纳，个人所得税及凭证税也无需理会；机构领到票据后，还能获取折旧费用一次性在利润前抵扣的便利，不过必须留意与关联单位交易价格是否公平合理。

证明材料是交易真实性与合理性的凭证，二手车购买协议、收据、资金往来记录、车辆过户手续等交易相关材料务必全部保存。