个人出租房屋相关税费政策，一文了解→

租自己的空房子

您了解其中涉及的税收政策吗？

我们来看看

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个人租赁住房相关税收政策

增值税

自然人出租房屋（住房）时，按5%的税率计算应纳税额，减征1.5%。

应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×1.5%

注：2023年1月1日至2027年12月31日，其他个人以一次性收租方式租赁房产取得的租金收入，可在相应租赁期内平均分配，分配后的月租金收入不超过10万元的，免征增值税。 （代开增值税专用发票不享受免征政策）

增值税附加费

城市维护建设税：城市维护建设税按照实际缴纳的增值税的1%、5%、7%计算缴纳，与增值税同时缴纳。

教育费附加：根据个人实际缴纳的增值税额，教育费附加税率为3%，与增值税同时缴纳。

地方教育费附加：按照个人实际缴纳增值税额的2%，与增值税同时缴纳。

个人所得税

个人按市场价格租赁住宅取得的收入，按照“房产租赁收入”项目计算缴纳个人所得税。自2001年1月1日起，个人所得税暂降至10%。

财产税

个人出租房屋，无论用途为何，均按4%的税率征收房产税。

城镇土地使用税

个人出租房屋，无论用途如何，免征城镇土地使用税。

印花税

个人出租、租赁房屋签订的租赁合同免征印花税。

个人租赁非住房相关税收政策

增值税

自然人出租房地产（不含住房），按5%的征收率计算应纳税额。

应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5%

注：2023年1月1日至2027年12月31日，其他个人以一次性收租方式租赁房产取得的租金收入，可在相应租赁期内平均分配，分配后的月租金收入不超过10万元的，免征增值税。 （代开增值税专用发票不享受免征政策）

增值税附加费

城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的计税依据为个人实际缴纳的增值税额，计算方法与住房相同。

个人所得税

房产租赁收入是计算个人所得税的依据，个人所得税按照“房产租赁收入”项目计算缴纳，税率为20%。

财产税

房产租金收入是计算房产税的依据，税率为12%。

城镇土地使用税

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，以个人实际占用土地面积作为计税依据，按照规定数额计征税款。

印花税

印花税按租赁合同规定按租金收入的千分之一缴纳。

优惠政策

根据《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展税收政策的公告》（财政部 国家税务总局公告第12号） 2023年税务条例），2023年1月1日至2027年12月3月31日，开征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）对增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户减半征收。印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。